财务会计工作流程财务会计工作流程可分为几个流程

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大家好,小跳来为大家解答以上的问题。财务会计工作流程可分为几个流程，财务会计工作流程这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！
1、一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 一、出纳岗工作流程 (一)现金收付收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款--→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名--→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章--→将收据第②联(或发票联)给交款人--→凭记账联登记现金流水账--→登记票据传递登记本--→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款) 注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
2、 (2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
3、 2、付现 (1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致--→检查并督促领款人签名--→据记账凭证金额付款--→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章--→登记现金流水账--→将记账凭证及时传主管岗复核 (2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)--→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章--→登记现金流水账--→登记票据传递登记本--→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金--→安全妥善保管现金、准确支付现金--→及时盘点现金--→下午3:30视库存现金余额送存银行注:(1)下午下班后，现金库存应在限额内。
4、 (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
5、 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
6、 (二)银行存款收付银收 (1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单--→整理从银行拿回的回款单据--→将第一联与回执粘贴在一起--→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计 (2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票--→填写进账单--→进账--→回单--→登记票据传递登记本--→相关岗位 (3)贷款收到银行贷款上账回单--→登记票据传递登记本--→传管理费用岗位 2、银付 (1)日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项--→开具支票(汇票、电汇)--→登记支票使用登记本--→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)--→加盖“转账”图章--→登记单据传递登记本--→传相关岗位制证 --→材料核算岗(材料采购) --→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) --→管理费用岗(管理部门用款) --→销售费用岗(销售部门用款) --→工资福利岗(工资兑现、福利) --→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 注:(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
7、 (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
8、 (3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
9、 (2)打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票--→填写进账单--→连同工资盘交司机送南湖建行--→登记支票使用登记本--→将支票存根粘贴到付款审批单上--→加盖“转账”图章--→登记单据传递登记本--→工资福利岗注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
10、 (2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
11、 (3)业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票--→填写进账单--→交司机送银行倒进账--→登记支票使用登记本--→将支票存根粘贴到付款审批单上--→加盖“转账”图章--→登记单据传递登记本--→工资福利岗 (4)还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证--→登记单据传递登记本--→传管理费用岗 (5)交税 ①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)--→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡凭税务岗填写的付款审批--→开具支票--→填写进账单 --→交司机送银行进账--→凭回单及支票存根登记支票使用登记本--→传税务岗位编制凭证 ③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条--→登记支票使用登记本--→传税务岗位编制凭证 (6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
12、 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
13、 4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号) 。
14、 (三)工作要求熟悉公司各类财务管理制度。
15、 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
16、 3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
17、 4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
18、 5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
19、 6、树立良好的窗口形象。
20、二、销售费用岗工作流程 (一)部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)--→编制记账凭证借:营业费用-相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 --→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
21、 (2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
22、 (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
23、 (4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
24、 (5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
25、 (6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
26、 (二)办事处费用日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核原始凭证粘贴规范--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证借:营业费用--相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 --→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产审核是否附申请报告--→审核发票合法--→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证借:固定资产--相关明细科目贷:现金 --→传出纳岗注:(1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
27、 (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
28、 3、房租、仓租审核是否附租赁合同--→审核是否附合法收据--→审核签字手续是否完备--→编制记账凭证借:营业费用--房租仓租区域房租(部门专项) 贷:现金 --→传出纳岗 4、运费审核运输发票合法，金额正确--→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)-→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证借:营业费用--运费-市外运费市内运费 (部门专项) 应交税金--应交增值税-进项税贷:现金 --→传出纳岗注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
29、 (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
30、 5、途损审核途损合法依据、途损报告--→审核签字手续完整--→编制记账凭证借:营业费用--途损(专项) 贷:应收账款注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
31、 (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
32、 (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
33、 6、高开冲红审核是否附高开冲红表--→审核是否附合法收据--→审核是否有销售会计审核签名--→审核审批手续是否完备--→编制记账付款凭证借:营业费用--高开冲红贷:银行存款现金 --→传出纳岗注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
34、 (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
35、 7、返利审核是否附协议--→审核是否附合法收据--→审核是否有销售会计审核签名--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证借:营业费用--宣传费-现款返利品种返利年终返利(部门专项) 贷:银行存款现金 --→传出纳岗 8、赞助费审核是否附申请报告--→审核是否附合法收据--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证借:营业费用--宣传费-赞助费(部门专项) 贷:银行存款现金 --→传出纳岗注:(1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
36、 (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
37、 (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
38、 (4)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
39、 (5)以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
40、 (三)广告费用审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况--→审核策划部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批 2、审核付款 (1)根据月度资金计划核查付款项目--→审核广告合同、发票、照片等--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划--→出纳岗付款 (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等--→编制记账凭证借:预付账款贷:银行存款 --→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号--→传主管岗复核注:(1)首次付款时，需留存一份合同复印件。
41、 (2)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
42、 (3)支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
43、 (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
44、 3、费用报账 (1)媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)--→审核审批手续是否完备--→对照合同进行编制记账凭证借:营业费用--媒体宣传品(部门专项) 贷:预付账款 --→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号--→分品种登记手工账--→传主管岗审核注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
45、 (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
46、 (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
47、 (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。
48、 (5)宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。
49、 (2)宣传品发出审核宣传品仓库明细账--→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单--→编制记账凭证借:营业费用--广告费用-宣传品(部门专项) --招待费(部门专项) 管理费用--招待(部门专项) 贷:营业费用--宣传品(策划部)〈红字金额〉 --→传主管岗复核 (3)推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料--→审核原始凭证完整、合法性--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证借:营业费用-推广会(部门专项) 贷:现金/其他应收款 --→分品种登记手工账--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。
50、 (四)管理性工作每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
51、 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
52、 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
53、 4、每季度提供需监测的广告明细 5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
54、 6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
55、 7、参与制定和完善公司费用控制办法。
56、 8、参与年度费用控制计划的制定。
57、 (五)工作要求熟悉公司各类财务管理制度。
58、 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
59、 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
60、三、管理费用岗工作流程 (一)部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批;如超年度计划额度，可拒绝报销)--→编制记账凭证借:管理费用-相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 --→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
61、注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
62、 (2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
63、 (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
64、 (4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
65、 (5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
66、 (6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
67、 (二)资金付出审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同--→ 审核管理部门下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
68、 2、审核付款及报账 (1)根据月度资金计划核查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划--→出纳岗付款注:付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
69、 (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)--→收受管理部门相关人员交来的发票--→审核发票上的审批手续是否完备--→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字--→编制记账凭证借:管理费用--相关明细科目贷:银行存款 --→传主管岗复核注:(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
70、 (2)款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
71、 (三)特殊费用核算办公用品入库与领用 (1)入库:审核支票存根与发票对应--→审核发票金额、数量是否与入库单一致--→编制记账凭证借:低值易耗品---办公用品库贷:银行存款或现金 --→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 (2)领用:月末审核办公用品明细账--→审核办公用品库传来的领用汇总表--→编制办公用品领用凭证借:管理费用 /营业费用--办公用品(部门专项) ----清洁费贷:低值易耗品--办公用品库 --→传主管岗复核注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
72、 (2)年末组织对办公用品进行盘点。
73、 2、修理费 (1)汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用--→审核车队核算员辅助账并签章--→编制记账凭证借:管理费用--修理费-相关明细科目贷:现金/银行存款 --→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注:若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
74、 (2)零星维修根据行政事务部传来的修理发票--→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)--→编制记账凭证借:管理费用/制造费用--修理费-相关明细科目贷:现金/银行存款 --→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
75、 (3)维修物资 ①入库:审核支票存根与发票对应--→审核发票金额、数量是否与入库单一致--→编制记账凭证借:工程物资--专用材料-维修材料贷:银行存款或现金 --→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 ②领用:每季度末审核维修物资明细账--→审核仓库传来的领用汇总表--→编制维修物资领用凭证借:管理费用 /制造费用--修理费(相关明细科目) 贷:工程物资--专用材料-维修材料 --→传主管岗复核注:(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。
76、 (2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
77、 (3)年末组织对维修物资进行盘点。
78、 3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票--→编制记账凭证借:管理费用--研究开发费贷:现金/银行存款 --→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
79、 (2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
80、 4、无形资产摊销月末摊销无形资产--→编制记账凭证借:管理费用--无形资产摊销贷:无形资产 --→传主管岗复核注:无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12) (四)财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单--→登记资金计划--→编制记账凭证借:财务费用--相关明细科目贷:银行存款 --→传主管岗复核注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
81、这只是一小部分，请提供邮箱! 。
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